持牌支付公司腾付通母公司*ST腾邦收到深交所问询函2022年1月3日了

持牌支付公司腾付通母公司*ST腾邦收到深交所问询函2022年1月3日了

6月28日上午,持牌支付公司财付通的母公司*ST腾邦再次收到深交所的问询函,深交所要求*ST腾邦就POS银行卡收单业务等问题做进一步说明。此前,由于审计机构出具的*ST天邦2020年财务报告审计报告无法表示意见,其股票自2021年5月6日起被特别处理为“退市风险警示”。

创业板管理部已向*ST腾邦发出年报问询函,公司已回复。创业板管理部要求*ST腾邦结合回复内容就相关问题做进一步说明。

《以下为问询函(二)全文》

1.你公司披露的《2020年度营业收入扣除情况的专项审核报告》显示,报告期内,营业收入扣除额为12121.66万元,扣除项目为会计师无法发表意见的旅游部门租金收入和业务收入,扣除营业收入为42385.87万元。

回函显示,2020年7月起,贵公司子公司财付通开通线下POS机银行卡收单业务,将POS机分发给商户临时免费使用,拓展市场。2020年投入运营POS机近60万台,交易金额超879亿元,营业收入3.76亿元,主要面向河南、山东、福建、东北、广东、浙江等支付交易量较大的省份。2021年第一季度,公司营业收入为4.77亿元,较去年同期增长403.82%,主要是因为财付通收入增加,占第一季度收入的98%。

(1)请按月份和省份披露2020年投入使用的POS机数量、对应的交易量和营业收入明细,并补充前20名手续费收入客户的会计信息和免费POS机的购买成本。

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付款人派安迎和FTAC奥林巴斯收购公司(纳斯达克代码:FTOC)(“FTOC”)上周五宣布,他们已成功完成业务合并。此前,FTOC股东已于2021年6月2日.

持牌支付公司腾付通母公司*ST腾邦收到深交所问询函2022年1月3日了

(2)请披露报告期内POS收单业务前五名代理商的详细情况、历史合作情况、各代理商负责省份、报告期内与代理商的交易金额及报告期末余额。请说明公司与代理人结算的会计处理准确性及其是否具有商业实质、审计程序和结果。

(3)回复显示,截至2020年12月31日,公司尚欠CNY网络及合作银行渠道手续费2466.81万。请披露上述欠款的前十大明细(包括应付款账龄)。请说明上述应付账款余额函的具体明细及回复信息,并对上述应付账款的真实存在发表明确的审计意见。

(4)根据批复,POS银行卡收单业务中支付给银联、网联等金融机构的渠道成本,视为公司的主营业务成本。请披露2020年资金结算金额明细、应付营业成本明细、2020年末应付金额及主要渠道机构未来支付情况,是否存在问询函回复日未完成支付的情形;如果是,请说明是否与协议约定的付款期限一致。

(5)回函显示,根据报告期末公司应付账款中POS机设备应付款项6196.95万元的余额,会计师查看了采购POS机设备的付款后和发票后收购情况,查询了工商信息,约谈了公司管理层,取得了相关授权手续等文件,但无法判断交易对手与公司的关系。请会计对上述应付账款的真实存在及对应的采购金额是否具有商业实质发表明确的审计意见。

2.回复显示,鉴于公司2020年度第三方支付业务收入及成本的真实性,年审会计师调取公司财付通管理系统数据与账面数据核对,调取公司财付通管理系统注册商户数,与公司购买POS机数核对。在审核程序上,没有对财付通管理系统的it审核程序,没有对公司注册商户的真实性进行验证的程序,也没有对POS机是否真实发送给最终用户,并由供应商的财付通密钥处理后启用的验证程序。

(1)请年度审计师说明上述验证程序是否已实施,实施的审计程序是否为公司第三方支付业务收入的真实性和准确性获取了充分、适当的审计证据。

(3)对于财付通的采购业务和应付账款余额,会计师选取了期末余额和交易金额较大的7户进行函证程序。请披露上述7家供应商的名称、确认函内容的详细内容及其回复。

(4)回复显示了公司与各金融机构的渠道合作协议,前十大供应商的协议是以公司账簿记录的渠道成本计提比例提取计算的。请披露前十名供应商的详细情况,并请会计师向金融机构渠道说明上述成本金额是否有函证。如果有,请逐一说明回复信息。请告知会计师实施的审计程序是否为公司第三方支付业务成本核算的真实性和准确性获取了充分、适当的审计证据。

3.回函显示,公司子公司北京捷达2020年度结转预付款24851.47万元。2020年,由于新冠肺炎疫情,北京捷达员工未能复工,公司员工损失惨重,财务人员无法完整提供供应商合同等资料,未能配合审计工作。北京捷达管理层整理了财务报表中的相关项目。根据北京捷达在报告期内提供的旅游业务管理账户,2020年完成的旅游业务成本计入2020年经营成本6040.6万元,剩余预付款为18810.87万元。经梳理判断,北京捷达管理层将2019年已完成但未结转的预付款进行结转。请披露上述预付款结转的具体判断依据、188,108,700元预付款对应的供应商的详细情况以及回复中所述的预付款结转的具体会计处理,以及账面结转的预付款是否由供应商返还给公司其他关联方。

请就上述问题作出书面说明,并于2021年7月5日前将相关说明材料报送我部并向社会披露,同时抄送深圳证监局上市公司监管办公室。

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